Il decreto-legge federale n. (47) del 2022 sulla tassazione delle società e delle imprese ("legge sull'imposta sulle società") è stato emanato dagli Emirati Arabi Uniti ("UAE"), il 09 dicembre 2022. La legge sull'imposta sulle società prevede il base legislativa per l'introduzione e l'attuazione di un'imposta federale sulle società ("imposta sulle società") negli Emirati Arabi Uniti ed è in vigore per gli esercizi finanziari a partire dal 1° giugno 2023.
Highlights di Corporate Tax negli Emirati Arabi Uniti
• L'imposta sulle società sarà applicata all'aliquota applicabile del 9% sul reddito imponibile superiore a 375,000 AED. Il reddito imponibile al di sotto di questa soglia sarà soggetto all'aliquota dello 0%.
• Numero di registrazione dell'imposta sulle società che deve essere ottenuto da tutti i soggetti passivi (inclusi i soggetti della zona franca).
• Tutti i soggetti passivi dovranno presentare una dichiarazione dei redditi aziendale annuale.
• Una persona della zona franca che è una persona della zona franca idonea può beneficiare di un'aliquota dell'imposta sulle società preferenziale dello 0% solo sul suo "reddito qualificante". Il gabinetto emetterà la decisione sul "reddito qualificante" in seguito.
• Le rettifiche dei prezzi di trasferimento saranno applicabili in caso di transazioni tra persone correlate/connesse anche per transazioni nazionali e la relativa documentazione sarà obbligatoria, inclusa la conservazione del file master e del file locale.
A chi Emirati Arabi Uniti Corporate Tax è Applicabile
• Persone giuridiche costituite negli EAU
• Persone giuridiche effettivamente gestite e controllate negli EAU
• Persone giuridiche straniere che hanno una stabile organizzazione negli EAU
• Individui impegnati in un'attività commerciale o commerciale negli Emirati Arabi Uniti, direttamente o tramite una società di persone o un'impresa individuale.
A chi Emirati Arabi Uniti Corporate Tax è Esentato
- I governi federale ed emiratino degli Emirati Arabi Uniti e i loro dipartimenti, autorità e altre istituzioni pubbliche
- Società interamente di proprietà del governo che svolgono un'attività delegata e che sono elencate in una decisione del Consiglio dei Ministri;
- Imprese impegnate nell'estrazione di risorse naturali degli Emirati Arabi Uniti e relative attività non estrattive che sono soggette a tassazione a livello degli Emirati dopo aver soddisfatto determinate condizioni;
- Enti di pubblica utilità che sono elencati in una decisione del Consiglio dei Ministri;
- Fondi di investimento che soddisfano le condizioni prescritte;
- Fondi pensionistici o previdenziali pubblici o privati che soddisfano determinate condizioni; e
- Persone giuridiche degli Emirati Arabi Uniti che sono interamente possedute e controllate da determinate entità esentate dopo aver soddisfatto determinate condizioni.
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fonti: Le notizie nazionali, Sito web MOF
DOMANDE FREQUENTI (FAQ)
Chi è soggetto all’imposta societaria negli Emirati Arabi Uniti?
Sia le entità residenti che quelle non residenti che conducono attività commerciali attraverso una stabile organizzazione negli Emirati Arabi Uniti sono soggette all'imposta sulle società.
Le entità degli Emirati Arabi Uniti possedute da cittadini degli Emirati Arabi Uniti o del GCC saranno soggette all'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti?
Sì, le entità degli Emirati Arabi Uniti possedute da cittadini degli Emirati Arabi Uniti o del GCC saranno soggette all'imposta societaria degli Emirati Arabi Uniti se conducono attività commerciali attraverso una stabile organizzazione negli Emirati Arabi Uniti.
L'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti si applicherà alle imprese di tutti gli Emirati?
Sì, l'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti si applicherà alle imprese di tutti gli Emirati.
Dovrò pagare l'imposta societaria negli Emirati Arabi Uniti insieme alle tasse a livello emiratino?
Ciò dipenderà dalle normative specifiche di ciascun Emirato.
L’imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti sostituirà l’IVA negli Emirati Arabi Uniti?
No, l'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti non sostituirà l'IVA negli Emirati Arabi Uniti. Sono due tasse separate e coesisteranno.
Dovrò pagare l'imposta societaria negli Emirati Arabi Uniti insieme all'IVA negli Emirati Arabi Uniti?
Sì, le entità soggette all'imposta societaria degli Emirati Arabi Uniti saranno soggette anche all'IVA se effettuano forniture imponibili.
