Imposta sulle società negli Emirati Arabi Uniti
Gli Emirati Arabi Uniti sono pronti per introdurre la prima imposta diretta nella sua storia, l'imposta sul reddito delle società, onorando le pratiche fiscali internazionali e diversificando le fonti di reddito. È tempo che le entità aziendali si preparino al cambiamento.
Aliquota fiscale e calcolo
Il CIT proposto introduce un sistema a 3 livelli e le tariffe sono le seguenti:
Gli utili imponibili annuali inferiori o uguali a 375,000 AED sono soggetti a un'aliquota zero.
L'utile imponibile annuo superiore a 375,000 AED è soggetto a un'aliquota del 9%.
Le entità multinazionali nell'ambito delle regole dell'OCSE sull'erosione delle basi e il trasferimento degli utili dovranno affrontare un trattamento differenziato che deve ancora essere annunciato.
A differenza della legge sull'IVA che è sul fatturato, la soglia del CIT è determinata sul profitto aziendale.
I redditi della zona franca sono esenti dall'imposta sulle società?
I seguenti redditi sono esenti dall'imposta sulle società
Fabbricazione o trasformazione di merci
Detenzione di azioni e altri titoli.
Proprietà, gestione e esercizio delle navi.
Servizi di riassicurazione
Servizi di gestione fondi
Servizi di gestione patrimoniale e di investimento
Servizi di Sede alle Parti Correlate.
Finanziamento e leasing di aeromobili
Distribuzione di merci o materiali in o da una zona designata a un cliente che rivende tali merci (esportazione di merci dagli Emirati Arabi Uniti a un rivenditore)
Servizi di logistica.
Tutte le attività accessorie
Se le tue attività rientrano in una delle categorie di cui sopra, l'imposta sulle società non è applicabile soggetta alla seguente condizione
I conti sono mantenuti secondo gli IFRS
I conti sono controllati
I redditi da altre attività non superano i 5 milioni o il 5% del reddito totale
Riceviamo entrate da servizi da attività di consulenza rese al di fuori degli Emirati Arabi Uniti, dobbiamo pagare le tasse?
Sì, poiché non rientra nelle attività sopra elencate
Otteniamo entrate dall'esportazione di merci dagli Emirati Arabi Uniti, dobbiamo pagare le tasse?
L'imposta non è richiesta per essere pagata a condizione che vengano soddisfatte le seguenti condizioni
L'esportazione proviene da una zona franca designata
L'importatore ottiene una dichiarazione che le merci esportate sono destinate alla rivendita
Altri redditi (reddito non qualificato) non superano più di 5 milioni o
5% del fatturato totale dell'anno
I libri contabili sono tenuti
I conti sono controllati
Risorse/dipendenti adeguati sono mantenuti negli Emirati Arabi Uniti
Otteniamo entrate dall'esportazione di merci da un luogo diverso dagli Emirati Arabi Uniti (vendite in alto mare), dobbiamo pagare le tasse?
Sì, poiché non rientra nelle attività sopra elencate (Reddito qualificante)
Riceviamo entrate dalla produzione o dalla lavorazione di beni nella zona franca, dobbiamo pagare le tasse?
L'imposta non è richiesta per essere pagata a condizione che vengano soddisfatte le seguenti condizioni
L'esportazione proviene da una zona franca designata
L'importatore ottiene una dichiarazione che le merci esportate sono destinate alla rivendita
Gli altri redditi (redditi non qualificabili) non superano i 5 milioni o il 5% del fatturato totale dell'anno
I libri contabili sono tenuti
I conti sono controllati
Risorse/dipendenti adeguati sono mantenuti negli Emirati Arabi Uniti
Otteniamo reddito da beni immobili (Guadagno o affitto); dobbiamo pagare l'imposta sulle società?
Se il bene immobile si trova nella zona franca
La transazione con soggetti in zona franca relativa a immobili commerciali non è imponibile
*Gli hotel non sono proprietà commerciali
Tutti gli altri tipi sono tassabili
Se il bene immobile si trova al di fuori della zona franca?
Sì tassabile
Il nostro fatturato è inferiore a 3 milioni, dobbiamo pagare l'imposta sulle società?
Se il tuo fatturato è inferiore a 3 milioni, l'entità può richiedere l'esenzione dagli sgravi per le piccole imprese, soggetta alle seguenti condizioni
Il fatturato è inferiore a 3 milioni nel periodo d'imposta corrente e precedente
Esenzione valida solo fino al 31 dicembre 2026
I conti sono mantenuti secondo gli IFRS
Non avrebbe dovuto richiedere lo status di zona franca qualificata
Non ammissibile per il riporto delle perdite
Non dovrebbe essere un caso di separazione artificiale delle attività, in cui l'entità utilizza ingiusto
pratiche per richiedere lo sgravio per le piccole imprese
Il nostro profitto è inferiore a 375,000 AED, dobbiamo pagare l'imposta sulle società?
L'imposta sulle società è applicabile solo se il profitto supera i 375,000 AED, soggetto alla tenuta dei conti